Citind pana la capat, in 5 minute afli:
- ce este TVA
- cum se calculeaza valoarea TVA (cu exemple)
- cat este TVA-ul in Romania in acest moment
Sunt sigur ca ai auzit de cuvantul TVA, mai ales ca aceasta denumire se regaseste pe orice bon de cumparaturi si are aparent singurul rol de a scoate mai multi bani din buzunarele noastre, un lucru pe care sunt sigur ca-l detestam cu totii. Cel putin aceasta este impresia generala.
Lucrurile nu sunt insa atat de simple, asa ca hai sa vedem impreuna ce este TVA-ul, cum se calculeaza si care sunt cotele stabilite deja pentru 2022. Ma voi referi in acest articol in principal la partea care are legatura cu consumatorul de rand, nu si legislatia care guverneaza aceasta taxa in cazul persoanelor juridice, unde lucrurile se complica mai mult.
Deci daca esti persoana juridica si te intereseaza aspectele legate de inregistrarea firmei la ANAF in scopuri de TVA, rambursarea, taxarea inversa, deducerea acestuia sau achizitiile intracomunitare va trebui sa iti indrepti atentia catre alt site, o recomandare din partea mea fiind Avocatnet.
Sa vedem deci ce trebuie sa stie un cumparator obisnuit despre TVA:
Ce este TVA-ul?
Acronimul TVA vinde de la Taxa pe Valoarea Adaugata si este in esenta un impozit pe consum. Acest tip de taxa a fost introdus pentru prima oara in Franta in 1954 ca alternativa la taxa pe vanzare, existenta de ceva timp la acel moment.
Citeste si despre:
De ce se spune ca TVA-ul este o taxa pe consum? Pentru ca utilizatorul final care achizitioneaza un produs sau serviciu nu poate deduce acesta taxa, care ajunge astfel in visteria statului. In cazul Frantei, sumele colectate din TVA totalizeaza aproximativ 50% din veniturile de la buget, deci vorbim de o sursa foarte importanta de venit pentru tarile unde se aplica acest tip de taxa, inclusiv tara noastra.
TVA-ul este platit la orice tip de vanzare, insa companiile pot deduce TVA-ul cheltuit pentru achizitia materiilor prime de exemplu, ce sunt apoi folosite pentru producerea de bunuri, care sunt vandute ulterior utilizatorului final platitor de TVA. Astfel taxa se plateste practic doar la valoarea adaugata de compania respectiva (diferenta dintre pretul de vanzare al unui bun sau serviciu si cheltuielile necesare producerii acestuia), de unde si numele taxei.
TVA-ul este o forma de impozit platita de cumparatorul final al produsului sau serviciului
TVA-ul este practic o alta forma de impozit platita de contribuabil, chiar daca se evita de obicei folosirea termenului de ‘impozit’ (ca si in cazul taxei auto). Trebuie mentionat ca plata acestei taxe de catre o persoana fizica nu poate fi evitata in mod legal. Acelasi lucru este valabil si in cazul persoanelor fizice, insa in practica s-a dovedit ca in cazul cotelor mari de TVA apare fenomenul evaziunii fiscale.
Aceasta problema exista si in cazul Romaniei, unde in 2015 cota TVA-ului pentru majoritatea bunurilor si serviciilor era de 24%, una din cele mai ridicate din lume, insa lucrurile s-au amelioarat usor incepend cu 1 ianuarie 2016, cand cota generala a scazut la 20%, iar de la 1 ianuarie 2018 aceasta taxa a mai scazut cu un procent, pana la 19%, adica fix valoarea din anul 2010.
Impactul anticipat este cel de crestere a gradului de colectare al TVA-ului, Romania fiind codasa in acest moment in tarile Uniunii Europene, insa va trebui sa asteptam primele rapoarte oficiale pentru a valida aceasta presupunere. In al doilea rand scaderea cotei va avea un impact pozitiv asupra consumului, care ar trebui sa creasca in perioada imediat urmatoare datorita reducerii imediate a preturilor.
Cum se calculeaza TVA?
In acest capitol o sa vedem care este procedura de calcul a TVA-ului. Pentru acest lucru o sa dau doua exemple, unul pentru calculul taxei in clipa in care stim deja pretul fara TVA si al doilea pentru calcului valorii taxei cand stim doar pretul final de vanzare.
Premisele vor fi aceleasi in ambele cazuri: presupunem ca vream sa cumparam un produs care costa 75 lei, iar cota TVA pentru categoria respectiva de produs este 19%. Formula de calcul este:
Calcul TVA cand stim valoarea produsului
Valoare Produs x Cota TVA / 100 = Valoare TVA
Adica in exemplul de mai sus:
75 x 19 / 100 = 14.25 lei = Valoare TVA
Pretul final pe care va trebui sa-l platesti este:
Valoare Produs + Valoarea TVA = Pret Final, adica 75 + 14.25 = 89.25 lei = Pret Final
Calculare TVA cand stim pretul final
Pornim de la urmatoarea ecuatie:
Valoare Produs = Pret final / (1 + Cota TVA), adica 89.25 / 1.19 = 75 lei = Valoare Produs
Stiind apoi ca:
Valoare TVA = Pret Final – Valoare Produs, obtinem 89.25-75 = 14.25 lei = Valoare TVA
Greseli des intalnite de calculare TVA: calculul corect al taxei pe valoarea adaugata tine de aritmetica fractiilor, iar eroarea cea mai des intalnita este raportarea la intreg ca fiind valoarea produsului (intregul fiind numarul care reprezinta totalul de 100%).
In realitate intregul la care se raporteaza procentele este reprezentat de pretul final (cel care include si taxa), motiv pentru care la o cota TVA de 20% de exemplu, valoarea TVA-ului reprezinta 16.6% din pretul final platit de cumparator (120% fiind pretul total), adica o povara egala cu o sesime din pretul facturii, nu o cincime, cum adeseori auzim spus, in mod gresit.
Daca tot nu te descurci cauta online un calculator TVA si verifica astfel calculele pe care le-ai facut singur.
Cote TVA in Romania valabile in 2022
O sa inchei acest articol cu un tabel al cotelor valabile incepand cu 1 ianuarie 2022 pentru diverse categorii de bunuri si servicii.
| Cota TVA generala valabila la 1 ianuarie 2022 | 19% |
| Cota TVA 9% | alimente, serviciile de restaurant si de catering, bauturi nealcoolice (exceptie berea la draft), seminte, plante, ingrediente |
| livrare apa potabila, servicii de canalizare | |
| medicamente de uz uman si veterinar | |
| produse ortopedice, proteze (exceptie cele dentare) si accesorii | |
| produse utilizate pentru productia agricola (ingrasaminte, pesticide, seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii si prestarile de servicii specifice) | |
| Cota TVA 5% | manuale scolare, carti (inclusiv carti electronice eBook), ziare si reviste (exceptie materialele publicitare) |
| energie termica livrata in serzonul rece – perioada de 5 luni cuprinsa intre 1 noiembrie si 31 martie | |
| locuinte sociale (camine de batrani, pensionari, copii, centre de recuperare, reabilitare, cladiri cumparate de primarii pentru darea in folosinta cu chirie subventionata) | |
| locuinte sub 120 mp si sub 450.000 lei (exclusiv TVA) – oricate achizitii | |
| locuinte sub 120 mp si pret intre 450.000 si 700.000 lei (exclusiv TVA) – o singura achizitie per cumparator | |
| servicii de acces in muzee, castele, case memoriale, monumente istorice, arhitectonice, arheologice, gradini zoo si botanice, targuri, expozitii, evenimente culturale, sportive si cinematografe | |
| cazare in sectorul hotelier si sectoare similare, inclusiv inchirieri de terenuri pentru camping | |
| serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice, altele decat berea | |
| dreptul de utilizare a facilitatilor sportive in scopul practicarii sportului si educatiei fizice | |
| transportul de persoane in scop turistic (cu trenuri, vehicule istorice sau cu tractiune animala, instalatii pe cablu, cu ambarcatiuni) | |
| prosuse alimentare eco, traditionale si montane |
Pentru o detaliere mai buna a exceptiilor te invit sa studiezi acest articol.
Personal ma astept ca aceste cote sa mai fie ajustate in timpul anului, sa fie introduse noi categorii de produse si servicii cu cote speciale de TVA asa ca pune un bookmark acestui articol si revino din cand in cand pentru a vedea actualizarile legislative aduse uneia dintre cele mai importante taxe din Romania.
Intrebari frecvente
TVA-ul este o taxa care se aplica tuturor produselor vandute cumparatorilor finali. In Romania pretul afisat „la raft” include deja TVA-ul, daca acest lucru nu este specificat altfel.
Cota generala TVA pentru produse si servicii vandute in Romania este de 19% in 2022.
Cota TVA pentru alimente, serviciile de restaurant si de catering, bauturi nealcoolice (exceptie berea la draft), seminte, plante, ingrediente este de 9% in 2022.
Cota TVA pentru locuinte care costa intre 450.000 de 700.000 de lei, exclusiv TVA, cu suprafata utila mai mica de 120 metri patrati (inclusiv anexe) este de 5% in 2022.
Aceasta cota se aplica o singura data pentru un cumparator! Pentru locuintele cu suprafata utila mai mica de 120 mp si pret mai mic de 450.000 se aplica in continuare cota de 5%, indiferent daca cumparatorul a mai beneficiat sau nu de aceasta reducere in trecut.
Pentru locuintele care nu indeplinesc aceste conditii se aplica cota TVA generala.
Daca ai gasit util acest articol si te intereseaza subiectele similare poti sa te abonezi gratuit la newsletter-ul nostru si vei primi noutatile direct in Inbox.
Logic confor numelui (Taxa pe Valoare Adaugata),ar trebui sa insemne taxa(impozit) luat doar pe suma (valoarea) adaugata de vanzator la valoarea initiala a produsului (ex. produsul are valoare 10 lei,vanzatorul adauga 2 lei,taxa ar trebui perceputa doar la cei 2 lei adaugati ca valoare de catre vanzator la valoarea initiala a produsului).In opinia mea TVA ar trebui sa fie perceput doar la produsele care sunt prelucrate si astfel li se adauga valoare (ex. materia prima din care se face un produs are o valoare "x",iar dupa prelucrare,produsul final are valoarea "y",deci TVA-ul ar trebui perceput doar la diferenta dintre valoarea materiei prime si valoarea produsului final).
Da asta este adevarat ce zici dar TVA-ul se calculeaza dupa ce se cumuleaza cele doua (valoareprodus+adaosul vanzatorului dupa care se calculeaza TVA. asta inseamna ca statul incaseaza niste bani fara acoperire, adica ilegal.
Asa se face si la benzina,se taxeaza (pret producator+taxa de drum +acciza si apoi se calculeaza TVA.
Avem ffoarte multe exemple dar mai dau unul care este mai dau unul pe care nu-l agreez de loc si anume, taxa radio TV care pur si simplu suntem obligati sa o platim fara sa o folosim. Am 4 sau 5 ani de cand nu ma mai uit laTV, iar radio nici macar nu am. Alta masura abuziva de a lua bani.
Taxa Radio si Tv se incaseaza pentru folosirea retelelor de cablu si emitere a undelor radio.
Aceste taxe sunt incasate precum TVA-ul. Ar trebui incasate de la firmele de cablu si statiile de radio care emit si care furnizeaza programele si nu de la cetateni.
Cred ca ar fi o chestie corecta, dar ce e corect in aceasta tara ?
In exemplul dat cetatenii sunt consumatorul final, deci conform definitiei TVA ei sunt cei care suporta valoarea acestei taxe. Eu personal sunt insa da parerea ca taxa radio si TV ar trebui platita doar de cei care urmaresc posturile nationale de radio si TV, nu de toata lumea…
Matei : Cumpar o garsoniera care este in constructie si la a doua achizitie cu pretul de 26.900 euro TVA inclus. Eu trebue sa mai platesc TVA? Multumesc
TVA inclus inseamna ca 26.900 este pretul final care trebuie platit.
26.900 -1.281 (5%TVA inclus platit de vazator) = 25.619 (pret de vanzare)
25.619 + 3.587 (19% -5% = 14% TVA platit de cumparator la a doua achizitie) = 30.487 de platit. Este corect?
In Precotractul de vanzare-cumparare scrie scurt: "26.900 euro TVA 5% inclus".
Nu imi dau seama de unde ai scos acel 3.587 (14% din 25.619), in rest totalul e corect pentru ca 30.487 reprezinta 25.619 + 19% (4.868).
am gresit. am pus TVA-ul 3.587 calculat cu 14% iar rezultatul final cu 19%. 14% rezulta din diferenta 19% – 5%. considerand ca TVA 5% inclus este platit de vanzator, am inteles. eu platesc la a doua achizitie 19% din pretul de vanzare, calculat cu formula data de tine mai sus. vanzatorul nu plateste TVA. MULTUMESC, esti un gentleman.
Sistemul e putin mai complicat, si nu doar la noi. La fiecare vanzare noul cumparator achita TVA-ul complet si vanzatorul isi recupereaza de la stat TVA-ul platit cand a cumparat el produsul sau materia prima sau serviciile care au facut posibile crearea acelui produs pe care il vinde el acum.
Buna ziua,
v-as ruga sa ma ajutati cu o informatie, a expirat sediul social, pana s-a prins contabila, tva'ul a fost luat, nu se mai poate deduce pana nu se rezolva problema la ANAF, noul sistem de calcul te baga pur si simplu in faliment, asa calculeaza contabila, nu are logica dar spune ca asa se face, exemplu: bat un pachet de tigari 16lei, contabila vine si spune asa: 16lei + 19% = 3.04lei de platit la stat, desi la acel pachet de tigari se castiga 40bani, procedeaza corect? nu ma inteleg si eu am ajuns la o disperare maxima, daca nu procedeaza corect ma puteti ajuta cu o informatie legala unde sa poata intelege ca greseste? va multumesc
Cred ca aveti nevoie de un sfat de la un contabil autorizat. Ce pot eu sa va spun este ca formula matematica este corecta. Din pretul platit de cumparator pentru un pachet de tigari trebuie sa virati la stat 3.04 lei, insa aceasta suma se compenseaza (se scade in ea) TVA-ul platit in clipa in care ati achizitionat pachetul de tigari de la furnizorul dumneavoastra.
nu m ati inteles, dansa adauga tva la suma batuta in casa, s-a batut 10mii lei numai tigari, ea adauga 19% tva la cei 10mii lei = zice, 1900lei trebuie sa platesti la stat tva. desi la suma respectiva se castiga doar 400lei, ma puteti indruma la un contabil care sa stie asa ceva? nu stie nimeni pe unde am intrebat eu, va multumesc
Cred ca cei mai simplu este sa faceti o cerere pe Bursa de Servicii Avocatnet – https://www.avocatnet.ro/Consultanti-din-Romania.html
Formula corecta de calcul pentru tva-ul din pretul de amanunt (de vanzare ) este : 16×19:119=2,55 ( tva neexigibil /4428)
Daca ati cumparat pachetul de tigari 15.60lei aveti castig 40bani si tva-ul care este pe fact de achizitie si se deduce este de 2.49 lei
.
La stat trebuie platit tva-ul aferent adausului comercial (castigului) care este 40 bani x 19% = 0.06 si atunci aveti 2.49 + 0.06 =2.55 cat a rezultat din formula de mai sus.
SI in contabilitate avem 4426=2.49 tva dedus si 4427 =2.55 tva colectat si ramane tva de plata 2.55 – 2.49 = 0.06 care se regaseste in contul 4423 si este de fapt tva-ul aferent adausului comercial.
Pana se rezv prob la ANAF pt a putea deduce tva-ul e de plata 2.55 lei
Tva-ul colectat nu se inreg in 4427 in situatia asta va fii inreg direct in 4423
Cumpar un imobil, investesc, nu vreau sa tin banii la banca, m-am imbolnavit, trebue sa platesc operatia. Nu-mi ajung banii, trebue sa vand imobilul. Piata imobiliara este in scadere. Pretul de vanzare este mai mic ca cel initial. Nu mai este valoare adaugata, ci valoare scazuta. Vanzatorul sau cumparetorul, mai plateste TVA?
Cred ca aveti nevoie de sfatul unui contabil sau jurist specializat pe astfel de situatii.
M-am stabilit in alta tara din cauza voastra cu TVA-ul vostru, cum sa platesc impozit pe propria mea locuinta?
Cred ca o sa ai o surpriza si in alte tari in legatura cu TVA-ul. La noi bine ca scazut la 19%. Prin alte parti prin Europa bate in 25%.
Buna ziua. Am o firma nou infiintata 11.2018. In ianuarie 2019 am cumparat din Germania un camion pe codul special de TVA am platit neto. In februarie am obtinut codul normal de TVA si acum mi se cere sa platesc TVA-ul la camion. Pprecizez ca am inmatriculat camionul, nu l-am vindut. Poate sa-mi spuna cineva daca trebuie sa-l platesc sau nu.
Cred ca cel mai indicat este sa discuti direct cu un contabil. Este cel mai in masura sa te ajute cu aceasta problema.
Bună ziua, Petru!
Am și eu o speță similară. Îmi poți comunica, te rog, modul de soluționare? Îți mulțumesc pentru suport! Toate cele bune!