TVA: ce este taxa pe valoarea adaugata, cum se calculeaza, cote pentru 2021

Ce este taxa TVA? Afla ce inseamna Taxa pe Valoarea Adaugata,cum se calculeaza, cotele valabile in 2021 la produsele si serviciile comercializate in Romania

TVA: ce este taxa pe valoarea adaugata, cum se calculeaza, cote pentru 2021

Citind pana la capat, in 5 minute afli:

  • ce este TVA
  • cum se calculeaza valoarea TVA (cu exemple)
  • cat este TVA-ul in Romania in acest moment

Sunt sigur ca ai auzit de cuvantul TVA, mai ales ca aceasta denumire se regaseste pe orice bon de cumparaturi si are aparent singurul rol de a scoate mai multi bani din buzunarele noastre, un lucru pe care sunt sigur ca-l detestam cu totii. Cel putin aceasta este impresia generala.

Lucrurile nu sunt insa atat de simple, asa ca hai sa vedem impreuna ce este TVA-ul, cum se calculeaza si care sunt cotele stabilite deja pentru 2021. Ma voi referi in acest articol in principal la partea care are legatura cu consumatorul de rand, nu si legislatia care guverneaza aceasta taxa in cazul persoanelor juridice, unde lucrurile se complica mai mult.

Deci daca esti persoana juridica si te intereseaza aspectele legate de inregistrarea firmei la ANAF in scopuri de TVA, rambursarea, taxarea inversa, deducerea acestuia sau achizitiile intracomunitare va trebui sa iti indrepti atentia catre alt site, o recomandare din partea mea fiind Avocatnet.

Sa vedem deci ce trebuie sa stie un cumparator obisnuit despre TVA:

Ce este TVA-ul?

Acronimul TVA vinde de la Taxa pe Valoarea Adaugata si este in esenta un impozit pe consum. Acest tip de taxa a fost introdus pentru prima oara in Franta in 1954 ca alternativa la taxa pe vanzare, existenta de ceva timp la acel moment.

De ce se spune ca TVA-ul este o taxa pe consum? Pentru ca utilizatorul final care achizitioneaza un produs sau serviciu nu poate deduce acesta taxa, care ajunge astfel in visteria statului. In cazul Frantei, sumele colectate din TVA totalizeaza aproximativ 50% din veniturile de la buget, deci vorbim de o sursa foarte importanta de venit pentru tarile unde se aplica acest tip de taxa, inclusiv tara noastra.

TVA-ul este platit la orice tip de vanzare, insa companiile pot deduce TVA-ul cheltuit pentru achizitia materiilor prime de exemplu, ce sunt apoi folosite pentru producerea de bunuri, care sunt vandute ulterior utilizatorului final platitor de TVA. Astfel taxa se plateste practic doar la valoarea adaugata de compania respectiva (diferenta dintre pretul de vanzare al unui bun sau serviciu si cheltuielile necesare producerii acestuia), de unde si numele taxei.

TVA-ul este o forma de impozit platita de cumparatorul final al produsului sau serviciului

TVA-ul este practic o alta forma de impozit platita de contribuabil, chiar daca se evita de obicei folosirea termenului de ‘impozit’ (ca si in cazul taxei auto). Trebuie mentionat ca plata acestei taxe de catre o persoana fizica nu poate fi evitata in mod legal. Acelasi lucru este valabil si in cazul persoanelor fizice, insa in practica s-a dovedit ca in cazul cotelor mari de TVA apare fenomenul evaziunii fiscale.

Aceasta problema exista si in cazul Romaniei, unde in 2015 cota TVA-ului pentru majoritatea bunurilor si serviciilor era de 24%, una din cele mai ridicate din lume, insa lucrurile s-au amelioarat usor incepend cu 1 ianuarie 2016, cand cota generala a scazut la 20%, iar de la 1 ianuarie 2018 aceasta taxa a mai scazut cu un procent, pana la 19%, adica fix valoarea din anul 2010.

Impactul anticipat este cel de crestere a gradului de colectare al TVA-ului, Romania fiind codasa in acest moment in tarile Uniunii Europene, insa va trebui sa asteptam primele rapoarte oficiale pentru a valida aceasta presupunere. In al doilea rand scaderea cotei va avea un impact pozitiv asupra consumului, care ar trebui sa creasca in perioada imediat urmatoare datorita reducerii imediate a preturilor.

Cum se calculeaza TVA?

In acest capitol o sa vedem care este procedura de calcul a TVA-ului. Pentru acest lucru o sa dau doua exemple, unul pentru calculul taxei in clipa in care stim deja pretul fara TVA si al doilea pentru calcului valorii taxei cand stim doar pretul final de vanzare.

Premisele vor fi aceleasi in ambele cazuri: presupunem ca vream sa cumparam un produs care costa 75 lei, iar cota TVA pentru categoria respectiva de produs este 19%. Formula de calcul este:

Calcul TVA cand stim valoarea produsului

Valoare Produs x Cota TVA / 100 = Valoare TVA

Adica in exemplul de mai sus:

75 x 19 / 100 = 14.25 lei = Valoare TVA

Pretul final pe care va trebui sa-l platesti este:

Valoare Produs + Valoarea TVA = Pret Final, adica 75 + 14.25 = 89.25 lei = Pret Final

Calculare TVA cand stim pretul final

Pornim de la urmatoarea ecuatie:

Valoare Produs = Pret final / (1 + Cota TVA), adica 89.25 / 1.19 = 75 lei = Valoare Produs

Stiind apoi ca:

Valoare TVA = Pret FinalValoare Produs, obtinem 89.25-75 = 14.25 lei = Valoare TVA

Greseli des intalnite de calculare TVA: calculul corect al taxei pe valoarea adaugata tine de aritmetica fractiilor, iar eroarea cea mai des intalnita este raportarea la intreg ca fiind valoarea produsului (intregul fiind numarul care reprezinta totalul de 100%).

In realitate intregul la care se raporteaza procentele este reprezentat de pretul final (cel care include si taxa), motiv pentru care la o cota TVA de 20% de exemplu, valoarea TVA-ului reprezinta 16.6% din pretul final platit de cumparator (120% fiind pretul total), adica o povara egala cu o sesime din pretul facturii, nu o cincime, cum adeseori auzim spus, in mod gresit.

Daca tot nu te descurci cauta online un calculator TVA si verifica astfel calculele pe care le-ai facut singur.

Cote TVA in Romania valabile in 2021

O sa inchei acest articol cu un tabel al cotelor valabile incepand cu 1 ianuarie 2021 pentru diverse categorii de bunuri si servicii.

Cota TVA generala valabila la 1 ianuarie 202119%
Cota TVA 9%alimente, serviciile de restaurant si de catering, bauturi nealcoolice (exceptie berea la draft), seminte, plante, ingrediente
 livrare apa potabila, servicii de canalizare
 medicamente de uz uman si veterinar
 produse ortopedice, proteze (exceptie cele dentare) si accesorii
 produse utilizate pentru productia agricola (ingrasaminte, pesticide, seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii si prestarile de servicii specifice)
Cota TVA 5%manuale scolare, carti, ziare si reviste (exceptie materialele publicitare)
 locuinte sociale (camine de batrani, pensionari, copii, centre de recuperare, reabilitare, cladiri cumparate de primarii pentru darea in folosinta cu chirie subventionata)
 locuinte sub 120 mp si sub 450.000 lei – oricate achizitii
 servicii de acces in muzee, castele, case memoriale, monumente istorice, arhitectonice, arheologice, gradini zoo si botanice, targuri, expozitii, evenimente culturale, sportive si cinematografe
 cazare in sectorul hotelier si sectoare similare, inclusiv inchirieri de terenuri pentru camping
 serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice, altele decat berea
 dreptul de utilizare a facilitatilor sportive in scopul practicarii sportului si educatiei fizice
 transportul de persoane in scop turistic (cu trenuri, vehicule istorice sau cu tractiune animala, instalatii pe cablu, cu ambarcatiuni)
 prosuse alimentare eco, traditionale si montane

Pentru o detaliere mai buna a exceptiilor te invit sa studiezi acest articol.

taxa tva impozit pe consum
TVA-ul este un impozit pe consum

Personal ma astept ca aceste cote sa mai fie ajustate in timpul anului, sa fie introduse noi categorii de produse si servicii cu cote speciale de TVA asa ca pune un bookmark acestui articol si revino din cand in cand pentru a vedea actualizarile legislative aduse uneia dintre cele mai importante taxe din Romania.

Intrebari frecvente

Ce este TVA (Taxa pe Valoarea Adaugata)?

TVA-ul este o taxa care se aplica tuturor produselor vandute cumparatorilor finali. In Romania pretul afisat „la raft” include deja TVA-ul, daca acest lucru nu este specificat altfel.

Cat este cota TVA in Romania in 2021?

Cota generala TVA pentru produse si servicii vandute in Romania este de 19% in 2021.

Cat este TVA pentru produse alimentare in 2021?

Cota TVA pentru alimente, serviciile de restaurant si de catering, bauturi nealcoolice (exceptie berea la draft), seminte, plante, ingrediente este de 9% in 2021.

Cat este TVA pentru locuinte?

Cota TVA pentru locuinte care costa mai putin de 450.000 de lei, cu suprafata utila mai mica de 120 metri patrati (inclusiv anexe) este de 5% in 2021. Pentru locuintele care nu indeplinesc aceste conditii se aplica cota TVA generala.

Daca ai gasit util acest articol si te intereseaza subiectele similare poti sa te abonezi gratuit la newsletter-ul nostru si vei primi noutatile direct in Inbox.

Sper ca iti plac produsele recomandate de noi! Shopniac foloseste linkuri de afiliere in paginile sale si primeste un comision ori de cate ori cumperi din magazinele online afiliate partenere. Acest lucru nu afecteaza in niciun fel pretul platit de tine. Mai multe detalii.

Avatar pentru JP
JP
Pasionat de gadgeturi, tehnologie, filme si jocuri, lucruri care imi ocupa probabil mai mult timp decat ar trebui.
Te abonezi gratuit la newsletter si primesti ghidul Cum cumperi in siguranta pe Internet
Pazeste-ti banii: afla cum sa te protejezi atunci cand cumperi online.

Vrem sa auzim ce ai de spus:

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *

Cititorii nostri apreciaza discutiile animate, politicoase si te roaga sa-i respecti, chiar daca nu esti de acord cu toate afirmatiile lor. Iti multumim!

Folosim cookie-uri pentru a-ti oferi cea mai buna experienta de navigare pe site-ul nostru. Nu iti colectam datele personale.

Sunt de acordAfla mai multe
Ce sunt cookie-urile?
Continutul afisat pe site-ul nostru este disponibil GRATUIT datorita reclamelor pe care le afisam. Te rugam sa sustii eforturile noastre si sa dezactivezi AdBlocker-ul cand vizitezi site-ul nostru. Iti multumim!
Vrei ghidul gratuit Cum cumperi in siguranta pe Internet?
Banii tai sunt in siguranta daca te abonezi la newsletter-ul Shopniac si afli cum sa te protejezi atunci cand cumperi online.